보증회사의 건전한 재무제도, 누가 가지고 있는지, 제공해 주셔서 감사합니다!
제 1 장 총칙
제 1 조는 회사의 재무행위를 규범하고, 재무관리와 경제회계를 강화하고, 자금의 사용효과를 발휘하며,' xx 시 중소기업 신용보증유한공사 헌장',' 기업재무통칙',' 기업
제 2 조 회계는 발생주의 원칙을 따른다.
제 3 조는 본법에 따라 내부 재무 관리 제도를 수립하고, 구체적인 운영 절차를 제정하고, 재무 관리의 기본 업무를 강화하고, 경영 상황을 사실대로 반영하고, 법에 따라 국가 세금을 계산하고 납부하며, 소유자와 채권자의 합법적 권익을 보호한다.
제 4 조 종합부 재무인력은 법에 따라 재무관리 책임을 이행하고 재정수지 계획, 통제, 분석 및 심사 업무를 진지하게 수행한다.
제 2 장 소유자 지분 및 부채
제 4 조 회사 소유자 지분에는 납입 자본 (주식), 자본 공모, 일반 위험 준비금, 잉여 적립금, 미할당 이익 등이 포함됩니다.
제 5 조 납입 자본 (자본금) 은 투자자가 계약, 합의 규정에 따라 납부한 출자액과 회사 설립 후 법정 절차에 따라 증액과 신규 부분을 가리킨다.
제 6 조 회사 자본금에는 국가자본금, 법인자본금, 개인자본금, 외국상자본금 등이 포함된다.
제 7 조 회사는 현금, 실물, 무형자산 또는 주식 발행 등을 흡수하여 자본금을 모을 수 있다. 실물, 무형자산 방식을 흡수하여 모금한 자본금을 취하여 평가에 의해 확인된 가치에 따라 가격을 책정한다. 주식 발행 방식으로 모금한 자본금을 취하여 주식의 액면가에 따라 가격을 계산하다.
제 8 조 투자 당사자는 계약, 정관 및 국가 관련 규정에 따라 적시에 자본금을 납부해야 합니다. 투자자는 출자비율이나 계약, 정관, 협의의 규정에 따라 담보기관의 이윤을 공유하고 위험과 손실을 분담한다. 법에 달리 규정되어 있는 것은 그 규정에서 나온다. 투자자가 계약, 협의의 약속에 따라 출자의무를 이행하지 않은 경우 보증기관 및 기타 투자자는 법에 따라 위약 책임을 추궁할 수 있다.
제 9 조 회사가 모금한 자본금은 경영기간 동안 투자자가 법에 따라 양도하는 것 외에는 어떤 방식으로도 인출할 수 없다.
< P > 제 10 조 자본공적에는 투자자가 납부한 출자액이 납자본의 차액을 초과하거나, 자산 재평가 확인가치 또는 계약 (계약) 이 약속한 가치와 장부 가치의 차이, 기부를 받는 재산 등이 포함됩니다. 자본공적은 법정 절차에 따라 자본을 증액할 수 있다. 일반 위험준비금은 담보기관의 세후 이익에서 추출한 것으로, 잉여공적전에 결손을 보충하는 데 사용된다. 잉여공적에는 보증기관이 세후 이익에서 추출한 법정 잉여공적, 임의 잉여공적 등이 포함됩니다.
제 11 조 회사는 고정 자산의 규모를 통제해야 한다. 고정자산 순액과 건설공사 잔액의 합이 순자산의 비율을 차지하는 비율은 최대 20 을 초과할 수 없다. 국가는 따로 규정이 있는데, 그 규정에서 나온다.
제 12 조 회사 부채에는 유동 부채와 장기 부채가 포함됩니다. 유동 부채는 단기 차입금, 예수보증비, 미지급급여, 미지급복지비, 납부세, 기타 미지급금, 선불비, 담보보증금 예치금, 담보담보담보담보담보담보재산 예치금, 만기책임준비금, 위험준비금 등을 포함하여 1 년 이상 영업주기 내에 상환해야 하는 채무입니다. 장기 부채는 1 년 이상 1 년 이상 영업주기 이상 상환해야 하는 채무를 말한다.
제 13 조는 부채 형태로 자금을 모아 정보 공개 제도를 시행하고 있으며, 융자 종료 후 10 일 (영업일 기준) 이내에 협력관계가 있는 금융기관에 관련 정보를 공개하고 동급 금융부에 등록해야 한다.
제 14 조 부채 형태로 모금된 자금은 부채의 실제 이자율 등급에 따라 월별로 미지급이자를 지급하고, 비용을 부과하며, 채권자에게 실제로 지급되는 이자를 청구하고, 미지급이자를 경감한다.
제 3 장 유동 자산
제 15 조 유동 자산은 화폐 자금, 미수금, 저가치 소모품 및 기타 유동 자산을 포함하여 1 년 이상의 영업 주기 동안 현금화되거나 소비될 수 있는 자산입니다.
제 16 조 화폐 자금에는 재고 현금, 은행 예금, 예금 보증금 및 기타 형태의 화폐 자금이 포함됩니다.
제 17 조 외상 매출금은 업무 운영 중 발생하는 외상 매출이자 및 외상 매출금 배당금을 제외한 다양한 외상 매출금 및 잠정 지급 품목을 말한다. 미수금은 실제 발생액으로 평가됩니다.
제 18 조에 사용된 저가치 소모품은 한 번에 또는 할부로 비용을 분담할 수 있습니다.
< P > 제 19 조 회사 자금은 은행 예금과 국채, 금융채권, 국가중점기업채권 매입에 쓰이는 자금이 유휴 통화자금의 80 보다 낮지 않아야 한다. 20 을 넘지 않는 부분은 동급 재정부의 비준을 거쳐 증권투자기금 매매 등 다른 형식으로 사용할 수 있다.
제 4 장 고정 자산
제 20 조 고정 자산은 사용 기간이 1 년 이상인 주택, 건물, 기계, 기계, 운송 수단 및 기타 운영 관련 장비 등을 의미합니다. 운영중인 주요 장비에 속하지 않는 물품으로, 단위 가치가 2000 원 이상이며, 사용기간이 2 년이 넘는 것도 고정자산으로 사용되어야 합니다.
제 21 조 고정 자산은
(1) 자체 제작된 고정 자산으로, 건설 과정에서 실제로 발생한 전체 비용으로 평가됩니다.
(2) 구매한 고정 자산은 실제로 지불한 매수, 운송료, 도중 보험료, 포장비, 설치비, 납부한 세금 등으로 평가됩니다.
(3) 융자임대한 고정 자산은 임대 계약이나 계약에 의해 결정된 가격에 지급한 운송료, 도중 보험료, 포장비, 설치비, 납부한 세금 등을 더하여 산정한다.
(4) 투자자가 투자한 고정 자산은 평가에 의해 확인된 가치로 평가됩니다.
(5) 기존 고정 자산을 기반으로 리모델링, 확장
(6) 기증된 고정 자산을 접수하고 첨부된 어음 또는 자산 검사 목록에 기재된 금액에 보증기관이 부담하는 운송료, 보험료, 설치비 등의 비용을 더하여 평가합니다. 비송장 청구서는 유사한 고정 자산의 시장 가격을 기준으로 합니다.
(7) 흑자 고정 자산, 유사 고정 자산의 재설정에 따른 완전 가치 평가
(8) 보증 기관이 고정 자산을 매입하여 납부한 경작지 점유세 등이 고정 자산의 가치에 포함됩니다.
제 22 조 고정 자산은 정기적으로 인벤토리를 실시해야 하며, 고정 자산 흑자, 순손실 및 처분 청산으로 인한 순손실은 당기 손익에 포함됩니다.
제 23 조 건설공사는 시공전 준비비, 공사 중, 완공되었지만 아직 배달되지 않은 건설공사와 설치공사를 포함한다. 건설중인 공사는 실제 원가로 가격을 산정한다.
제 24 조 건설공사 폐기 또는 훼손으로 인한 손실, 잔재가치와 과실인 또는 보험기관 등 배상금 공제 후 순손실은 시공공사 비용에 포함된다.
제 25 조는 이미 사용됐지만 아직 준공결산을 처리하지 않은 공사는 사용일로부터 공사 예산, 건설비, 공사비용 등의 자료에 따라 고정자산으로 이관하고 규정에 따라 감가상각을 청구한다. 준공 결산이 완료된 후 결산수에 따라 원래 평가와 이미 산정된 감가 상각을 조정하다.
제 26 조 보증 기관의 고정 자산은 국가 규정에 따라 분류 감가상각 방법을 사용하여 감가상각을 계산하고, 취해진 감가상각 비용은 원가에 부과됩니다.
제 27 조 보증 기관의 다음과 같은 고정 자산에 대한 감가 상각을 추출합니다.
(a) 주택 및 건물
(b) 사용 중인 다양한 장비
(3) 계절 비활성화 및 비활성화 장비 수리;
(4) 금융리스 방식으로 임대되고 경영리스 방식으로 임대되는 고정 자산
(e) 국가가 규정한 기타 감가상각해야 하는 고정 자산.
제 28 조 다음 고정 자산은 감가 상각되지 않습니다:
(a) 토지 사용권;
(2) 경영리스 방식으로 임대한 고정 자산
(3) 감가 상각으로 계속 사용되는 고정 자산 보유
(4) 고정 자산에 대한 보상 수락;
(e) 국가가 규정한 기타 감가상각하지 않는 고정 자산.
제 29 조 투입된 고정 자산은 투입된 달의 다음 달부터 감가 상각을 시작한다. 사용 중지 고정 자산, 사용 중지 월의 다음 달부터 감가 상각 중지
제 30 조 월별 감가상각, 고정 자산의 감가상각율은 고정 자산의 원래 가치, 예상 순 잔존가액 비율 및 분류 감가상각 내용년수 계산에 따라 결정됩니다.
제 31 조 고정 자산의 감가상각은 일반적으로 평균 내용년수법을 채택한다. 자신의 실제에 따라 다른 감가 상각 방법도 채택할 수 있지만, 시행년도를 시작하기 전에 동급재정부에 신고해서 제출해야 한다. 감가 상각 방법과 감가 상각 연한이 확정되면 마음대로 변경할 수 없고, 변경해야 할 것은 동급 재무 부서에 보고하여 기록한다. 감가 상각 연한은' 금융보험 기업 재무제도' 의 관련 규정을 참고하여 집행한다.
제 32 조 고정 자산 수리 지출이 발생하여 현재 원가에 포함됩니다.
제 33 조에 접수된 보상자산은 제때에 경매를 조직하여 현금화해야 한다. 원칙적으로 자용할 수 없고, 특수한 경우는 자용할 필요가 있으며, 상급 부서의 비준을 받아야 한다.
제 5 장 무형 자산 이연 자산 및 기타 자산
제 34 조 무형 자산에는 특허권, 저작권, 토지사용권, 영업권 및 비특허 기술 등이 포함됩니다.
제 35 조 무형 자산은 취득 시점의 실제 원가로 평가됩니다.
(1) 투자자가 자본 또는 협력 조건으로 투자한 무형 자산은 평가에 의해 확인된 가치로 평가됩니다.
(2) 구매한 무형 자산은 실제로 지불한 가격으로 평가됩니다.
(3) 첨부 된 문서 또는 유사한 무형 자산 시장 가격을 참조하여 기부 된 무형 자산을 수령합니다.
(4) 자체 개발 및 법적 절차에 따라 취득한 무형자산은 법에 따라 취득 시 발생하는 등록비, 변호사 수임료 등에 따라 평가된다. 보증 기관의 합병을 제외하고 영업권은 가격으로 계상해서는 안 된다. 비특허 기술과 영업권의 가격은 법정평가기관에 의해 확인되어야 한다.
제 36 조 무형 자산은 사용 개시일로부터 유효 사용 기간 동안 평균 배분됩니다.
제 37 조 무형 자산의 매각은 소득가격과 무형자산의 장부가의 차이를 당기손익에 계상해야 한다.
제 38 조 장기 상각 비용에는 경영리스 방식으로 임대한 고정자산 개량 지출 및 상각 기간이 1 년 이상인 상각 비용 등이 포함됩니다. 경영리스 방식으로 임대한 고정자산 개량 지출 (인테리어 비용 포함) 은 유효 임대 기간 내에 할부로 상각됩니다. 고정자산을 매입하는 것 외에 모든 건설기간에 발생한 비용은 먼저 장기 분담 비용 중 귀결되고, 보증기관이 경영을 시작한 달부터 한 번에 한 번씩 경영을 시작한 달의 손익을 계상한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 건설명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 건설명언)
제 39 조 기타 자산으로는 주로 예금 동결, 물자 동결, 소송 중인 재산, 수령 보류 중인 담보재산 등이 있다.
제 6 장 비용 및 비용
제 40 조 업무 운영 과정에서 발생하는 업무 운영과 관련된 지출은 규정에 따라 비용비용을 부과한다.
제 41 조 비용 및 비용에는
(a) 영업 관리비가 포함됩니다.
직원 임금, 주택 적립금, 직원 복지비, 난방비, 노동조합 경비, 직원 교육비, 사회통일보험료, 노동보장비, 보험료, 노동보호비, 사무비, 차량 사용료, 출장비, 회의비, 선교비, 인쇄비, 우편요금,
(b) 사업 홍보비. 회사가 업무 홍보 활동을 하는 데 드는 비용을 가리킨다.
(c) 운영 활동 자금. 회사가 업무 경영의 합리적인 요구를 충족시키기 위해 지불하는 업무 교제 비용을 가리킨다. 업무활동 경비 지출 규모를 통제해야 한다.
(4) 감가 상각비.
(e) 만기가 되지 않은 책임 준비금. 당기보험료 수입의 50 에 따라 인출하다. 추계 시작 연도는 그해 보험료 수입의 50 에 따라 인출한 후, 이후 연도에는 만기가 되지 않은 책임준비금 인상차를 인출한다. 만기가 되지 않은 책임 충당금 인상 차이 = 현재 기간에 인출해야 하는 만기가 되지 않은 책임 충당금-이전 기간에 인출된 만기가 되지 않은 책임 충당금.
(6) 위험 준비금. 보증 기관이 매년 연간 무보증 책임 잔액을 초과하지 않는 1 에 따라 인출하는 준비금을 말합니다. 위험준비금이 누적되어 보증책임 잔액의 10 에 도달하면 차액 추출을 실시한다.
(7) 대리 상환 지출. 대보상 손실이 발생한 후 위험준비금이 부족한 부분을 말한다. 대배상 손실의 확정과 반제는 금융기업의 대손 반제 관련 규정에 따라 집행된다.
(8) 연체 수수료. 이자 비용 (이자 소득 감소), 환차손, 채권 발행비 등을 포함하여 자금을 모으기 위해 발생하는 비용을 말합니다.
제 42 조 회사가 부담해야 할 비용은 발생제와 비용이 소득과 일치하는 원칙에 따라 구체적인 상황에 따라 결정된다. 분담할 비용의 상각 기간은 일반적으로 1 년을 넘지 않는다.
제 43 조
(a) 고정 자산, 무형 자산 및 기타 자산 취득 및 건설과 같은 자본 지출은 원가 및 비용에 포함되지 않습니다.
(b) 외국인 투자 지출 및 투자자에게 할당 된 이익;
(3) 몰수된 재산, 지급한 연체, 벌금, 위약금, 배상금 및 기업 후원, 기부지출
(4) 국가는 비용에 지출해서는 안 되는 기타 지출을 규정하고 있다.
제 44 조 원가 회계는 현재 원가와 다음 비용의 경계, 원가 지출 및 영업 외 지출의 경계를 엄격하게 구분해야 합니다.
제 45 조 원가 회계는 월, 연도 원가 계산 기간이며, 동일한 계산 기간 내의 원가는 영업 수익 회계 기간 및 계산 범위 구경과 일치해야 합니다.
제 46 조 회사는 운영비 지출 규모를 통제해야 한다. 영업비는 비용액과 비용율 통제 방법을 실시한다.
제 7 장 수익, 이익 및 분배
제 47 조 회사 수익에는 영업 수익, 투자 수익 및 기타 수익이 포함됩니다.
제 48 조 영업소득은 주로 회사가 담보나 재보증업무를 수행하고 규정에 따라 피보증인에게 받는 담보비 수입을 가리킨다. 회사가 담보료를 받는 것은 담보항목의 위험 정도에 따라 변동률을 실시할 수 있으며, 회사와 피보증인이 구체적으로 협의하여 결정할 수 있다. 일반적으로 보험료를 받는 기준은 같은 기간 은행 대출 금리의 50 이내로 통제되어야 한다. 회사는 담보계약이 체결된 후 규정된 계산 기간 내에 보험료를 받거나 보험료를 받을 권리를 취득하여 수입의 실현을 확인해야 한다. 할부 방식으로 담보비를 납부하는 사람은 계약서에 규정된 수금기간에 수입을 인식해야 한다.
제 49 조 투자 수익은 회사가 정부채, 금융채권 및 기타 투자를 매매하여 얻은 수익을 말한다. 투자 수익은
(1) 유가 증권 구매는 일반적으로 실제 지불된 가격으로 평가해야 한다는 원칙에 따라 확인된다. 그러나 실제로 지급되는 가격에는 배당금 발행 또는 이자 발생이 선언되어 있으며, 실제 지급된 가격에 따라 이미 발행된 배당금 또는 이자 발생 가격을 공제해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 지급명언)
이미 발행된 배당금은 채권 배당금에 포함됩니다. 그 미수금 이자는 할부로 외상 이자를 계상한다.
(2) 프리미엄 또는 할인으로 구매한 장기 채권, 실제 지급 (미지급 이자 제외) 과 채권액면가의 차이는 채권이 만료되기 전에 분할 경감하거나 채권 이자 소득을 늘려야 합니다.
(3) 유가 증권 매각은 선입 선출, 가중 평균법, 이동 가중 평균법 등을 통해 실제 비용을 결정할 수 있습니다. 가격 책정 방법이 확정되면 마음대로 변경해서는 안 된다. 유가 증권 매각의 실제 금액과 장부 비용 및 채권 이자의 차이는 투자 수익에 포함됩니다.
(4) 외국인 투자에서 얻은 이익은 투자 이익에 포함됩니다.
(5) 대외투자에 대한 통제권이 없는 원가법 회계, 통제권을 가진 지분법 회계.
(6) 보증기관은 계약, 협정 규정에 따라 투자액과 장부가의 차액을 회수하여 투자손익을 계상한다.
제 50 조 기타 수익은 담보비 소득 및 투자수익을 제외한 기타 업무에서 얻은 수익입니다 (예: 수수료 소득, 컨설팅 소득 등). 기타 업무 수익은 실제로 수령될 때 수익 실현을 인식합니다.
제 51 조 회사에서 발생한 연간 결손으로, 다음 해의 이윤으로 소득세 전에 보상할 수 있고, 다음 해의 이윤이 부족한 것은 5 년 이내에 계속 보상할 수 있다. 5 년 이내에 부족한 세후 이익으로 보충하다.
제 52 조 소득세 납부 후 이윤, 국가가 별도로 규정한 경우를 제외하고
(1) 몰수된 재물 손실, 각 세금의 체납금 및 벌금
(2) 전년도 결손을 보상한다.
(3) 세후 이익의 10 에 따라 일반 위험 준비금을 추출합니다.
(4) 세후 이익의 10 에 따라 법정 잉여 적립금을 인출하고, 법정 잉여 적립금이 등록 자본의 50 에 도달하면 더 이상 인출할 수 없습니다.
(e) 공익금 추출
(6) 잉여 적립금 추출
(7) 미할당된 이익.
제 53 조 법정 잉여 적립금은 결손을 보충하거나 자본금을 이체하는 데 사용할 수 있지만, 자본금을 증액할 때는 증액 후 남아 있는 법정 적립금이 등록 자본의 25 보다 적다. 공익금은 주로 회사의 직원 집단복지시설 지출에 쓰인다.
제 8 장 청산
제 54 조는 회사 정관에 따라 해산이나 파산 및 기타 사유에 따라 종료를 선언할 때 청산기관을 설립해야 한다. 청산 기관은 청산 기간 동안 청산 방안을 제정하고 보증 기관의 재산을 청산할 책임이 있다. 대차 대조표 및 재산 목록 준비; 보증 기관의 채권, 부채를 처리하다. 납세 문제를 청산하고 담보기관의 남은 재산을 처분하다.
제 55 조 청산 회사의 재산 (해지 선언 시 회사의 전체 재산 및 청산 기간 중 취득한 재산 포함) 은 이미 담보물인 재산이 담보채무의 일부에 해당하며, 청산재산에 속하지 않으며, 담보물의 가격이 담보된 채무액 부분을 초과하여 청산재산에 속한다. 청산 기간 동안 청산기관의 동의 없이는 담보기관의 어떤 재산도 처분할 수 없다.
제 56 조 청산재산의 정가는 일반적으로 순장부가액을 기준으로 하거나, 가치를 재평가하거나 소득 실현 등을 기준으로 할 수 있다.
제 57 조 청산에서 발생한 재산 흑자, 결손, 매각, 반납할 수 없는 채무 또는 회수할 수 없는 채권, 청산 중 영업이익이나 손실 등은 보증기관의 청산 손익에 포함됩니다.
제 58 조 청산비용은 기존 재산에서 우선적으로 지급됩니다. 청산 비용에는 법정 청산 기관 구성원의 임금, 출장비, 사무비, 공고비, 소송비 및 청산 과정에서 필요한 기타 지출이 포함됩니다.
제 59 조 청산재산을 청산한 후
(1) 미지급된 직원 임금을 지급한다.
(b) 미지급 노동 보험료를 납부해야 한다.
(3) 미지급 국가의 세금을 납부해야 한다.
(4) 아직 상환되지 않은 부채. 같은 순서의 채무를 청산하기에 충분하지 않은 사람은 비례에 따라 청산한다.
제 60 조 청산이 끝나자 회사의 청산순이익형이 법에 따라 소득세를 납부했다. 소득세를 납부한 후 남은 재산은 투자자의 출자 비율이나 계약, 정관 규정에 따라 분배된다.
제 9 장 재무보고 및 재무평가
제 61 조 회사는 분기, 연도 및 기타 관련 보고 사용자에게 재무보고를 제공해야 합니다. 재무보고에는 회계명세서, 회계보고 노트, 재무상황 설명서가 포함됩니다. 회계 보고서에는 대차대조표, 이익표, 현금 흐름표 및 기타 일정이 포함됩니다.
제 62 조는 담보업무통계보고서를 꼼꼼히 편성해 담보업무로 형성된 우발채무상황을 그대로 반영하고 분기, 년, 정부 부처 및 기타 관련 부처에 담보업무통계보고서를 제출해야 한다. 보증 업무 통계 보고서에는 보증 업무에 대한 각 대출 금액, 보증 책임 잔액, 기간 및 잔여 기간, 이자율, 보증 비율, 대출 원금이자 상환 상황, 대리 상환 상황, 보증 기업 소속 산업, 소재지 등이 포함됩니다.
제 63 조가 작성한 재무 보고서 및 보안 업무 통계 보고서는 분기 종료 후 15 일 (영업일 기준) 이내에 제출해야 합니다. 연보응은 연말까지 30 일 (영업일 기준) 이내에 신고되었다.
제 64 조는 연간 재무 계획을 진지하게 편성해야 하며 재무 부서에서 집행해야 한다.
제 65 조 재무 계획 지표에는 수익 및 자금 사용, 운영비 비율 (또는 비용 금액), 실현 이익 (또는 손실 통제), 위험 준비금 규모, 보상률, 대리 손실률, 고정 자산 구매 등이 포함되어야 합니다.
제 66 조는 전년도의 재무회계 결산을 진지하게 편성해야 한다. 재무회계 결산은 그해의 재무계획과 재정부문의 요구에 따라 편성해야 한다.
제 10 장 부칙
제 67 조 본 방법은' xx 시 중소기업 신용보증유한공사 보증업무관리법' 과 일치하지 않을 경우 그 규정에 따릅니다.
제 68 조 본 조치는 이사회가 해석한다.
제 69 조 본 조치는 이사회가 통과한 날부터 시행된다.