회사 재무 관리 시스템 및 방법
제1장 총칙
회사, 주주, 채권자의 정당한 권익을 보호하고 "회사법"에 따라 재무관리 및 경제회계를 강화하기 위해 " 및 "기업 회계 시스템" 및 기타 관련 규정 , 이 규정은 회사의 실제 상황에 기초하여 제정되었습니다.
회사 재무 관리의 기본 임무는 다음과 같습니다. 재무 예산 편성, 통제, 회계, 분석 및 평가를 잘 수행하고 회사의 재무 행동을 표준화하고 회사의 재무 상태 및 운영 결과를 정확하게 측정합니다. ; 법에 따라 합리적으로 자금을 조달하고, 회사의 재원을 효과적으로 통제하고 합리적으로 배분하여 회사의 가치를 극대화합니다.
이 규정은 회사 내에서 일시적으로 시행되며, 회사 사업의 정상적인 발전과 지속적인 확장에 따라 변경, 보완 및 개선될 예정입니다.
제2장 재무관리 조직구조
회사는 이사회 중심의 재무관리제도와 총경리책임제를 시행하고 있는 독립적인 법인법인이다. 자주적인 경영, 자기발전, 자기책임을 가지고 이익과 손실, 자제를 하며 법에 따라 법인재산권과 민사권리를 향유하며 민사책임회사의 재무관리제도와 방식을 취한다. 회사에는 독립적인 금융 기관인 재무 부서가 있습니다.
회사는 '회계법' 및 '회계업무기본기준' 등 기타 규정에 의거, 회사의 회계제도 및 재무관리의 실제 필요와 결합하여 회계인력을 배치하고 회계업무를 강화하고 있습니다. 회계 인력 관리.
재무 부서는 주로 회사의 재무 관리 및 경제 회계를 담당합니다. 주요 책임은 다음과 같습니다.
(1) 회사의 재무 관리 시스템 및 다양한 회계 구성을 담당합니다. 시스템
(2) 회사의 자금 조달 계획 수립 및 구현에 참여합니다.
(3) 회사의 새로운 프로젝트 개발, 주요 투자, 중요한 경제 계약 및 재정적 조언 제공
(4) 회사의 사업 결정에 참여하고 자금 조정
(5) 회사의 재정 예산 관리 및 회계를 담당합니다.
(6) 연결 명세서 작성 및 재무 데이터 제공을 담당하고, 회사의 재무 상태와 운영 결과를 진실되게 반영하며, 프로젝트 및 재무 분석을 훌륭하게 수행합니다.
(7 ) 재정 수입 및 지출을 감독하고 법률에 따라 세금을 계산 및 납부합니다.
(8) ) 회사의 재무 회계 파일 관리, 청구서 구독, 사용, 상각 및 기타 업무를 담당합니다. 관리 업무,
(9) 자금 사용, 비용 및 재산 관리를 감독 및 검사하고 원본 증서 및 계정, 부패, 낭비 및 불합리한 비용을 방지하기 위한 문서를 엄격히 검토합니다.
(10) 자회사의 재무 관리, 회사의 재무 관리 시스템 및 방법에 참여합니다.
(11) 각 부서와의 관계를 조정하고 처리합니다.
재무부는 감사 시스템을 구축해야 합니다. 계산원은 감사, 회계 파일 보관 및 소득 등록에 대한 책임을 지지 않습니다. 비용, 채권자의 권리 및 부채 계정.
회사 이사회는 관련 절차와 회사의 재무관리 시스템 및 방법에 따라 회사의 재무책임자를 선임합니다.
제3장 회계
"기업회계제도" 규정에 따라 회사는 운영 프로젝트의 실제 상황에 따라 적시에 관련 중간 회계 조치를 수립하고 실행합니다. 운영성과와 사업리스크 공개를 정확하게 반영합니다.
회사는 차변 및 대변 회계 방식을 채택하고 기록용 문자로 중국어를 사용하며 "기업 회계 시스템"의 규정에 따라 인민폐를 회계 표준 통화로 사용합니다. 회사의 실제 상황, 일반 분류 및 세부 계정이 설정됩니다.
회사는 "기업회계제도"의 규정에 따라 경제사업의 회계 및 회계처리를 실시하고 전산회계를 실시하고 있습니다.
회사는 회사의 영업성과를 반영하기 위해 발생주의와 매칭원칙에 따라 수익과 비용을 인식합니다.
회사는 당기비용과 해당기간의 비용을 엄격히 구분하고 있습니다.
회사의 다양한 자산은 취득 시 실제 원가로 측정됩니다. 이후 해당 자산이 손상된 경우 "기업 회계 시스템" 조항에 따라 해당 손상 조항이 작성됩니다.
회사는 회계처리 시 신중의 원칙을 준수해야 하며, 자산과 수입을 과대계산하거나, 부채와 비용을 과소계산해서는 안 된다.
제4장 재정예산관리
회사는 재정예산관리에 관한 임시규정을 제정하고, 회사의 경영실적, 재무상태, 사업운영 등에 관한 종합재정예산을 집행하고 이를 시행한다. 그들에 따른 관리.
회사는 연초 전 연도의 각종 재정예산을 편성하고 준비하며, 재정예산에는 주로 다음과 같은 내용이 포함됩니다.
1.
2. 이익 예산
3. 자본 예산.
예산연도 개시 후 회사는 재정예산 집행을 단계별로 통제·감독하며, 적시에 차이를 분석하고, 차이의 원인을 확인한 후 본부장에게 보고한다. .
제5장 수익, 비용, 비용 관리
회사는 견적, 계약 체결, 수익 등 수익주기의 모든 측면이 보장되도록 영업이익 관리 규정을 제정하고 개선합니다. 실제 징수 및 송장 발행 등 모든 측면의 내부 통제를 통해 사업 활동에 대한 재무 감독을 강화합니다.
영업이익이란 회사가 영업기간 동안 징수한 각종 영업항목의 주요 영업이익과 기타 사업소득을 말한다. 회사는 대가를 받거나 대가를 받은 바우처를 받은 경우 회사의 재무관리 시스템과 방법을 준수해야 합니다.
회사의 외부투자수익에는 단기투자수익과 장기투자수익이 포함된다. 단기투자수익은 보유기간 만료 후 인식되며, 장기투자수익은 투자단위가 취득한 법정감사보고서상의 해당 회계연도 자본을 기준으로 인식됩니다.
비용 및 비용의 회계처리는 발생주의 원칙을 준수하며, 지급 여부에 관계없이 당기에 발생한 비용 및 비용은 해당 비용 및 비용에 포함되어야 합니다. 현재 기간에 발생한 비용과 비용은 현재 기간의 비용에 포함되지 않습니다. 그러나 당기에 귀속되어야 하는 비용, 지출 및 손실은 이익 조정 장부에 기록되어서는 안 됩니다.
비용 지출의 범위와 기준을 엄격히 통제하고 구매, 승인, 계약체결, 결제 등의 절차를 엄격히 이행하며 비용과 지출을 합리적으로 통제한다. 비용 상환 승인 및 절차는 비용 상환에 관한 잠정 규정에 따라 회사의 재무 관리 시스템 및 방법에 따라 이루어집니다.
회사는 재무적 레버리지를 합리적으로 활용하여 금융비용 및 기타 자본비용을 절감하고 있습니다.
제6장 자산관리
회사는 "현금관리규정", "은행수표사용관리에 관한 경과규정", "은행계좌관리조치"를 엄격히 준수한다. 회사의 현금 및 은행 예금 관리에 관한 임시 규정은 화폐 자금의 사용과 은행 계좌 개설 및 사용에 적용됩니다. 금전적 자금의 보관과 회계는 별도로 유지되어야 합니다.
회사는 신용정책을 수립하고 채권관리를 강화하며 채무수혜자를 명확히 하고 채무회수 책임을 이행하며 그 결과에 따라 상벌을 부과합니다.
회사는 잔액비율법을 사용해 대손충당금을 추정하고 결산채권의 5% 비율로 대손충당금을 적립한다. 재무부는 실제로 회수 불가능한 초과 채권을 사례별로 검토를 위해 서면으로 총책임자에게 정기적으로 보고하고, 승인 후 이를 대손으로 처리합니다. 금액이 더 큰 경우에는 이사회의 승인을 받아야 합니다.
재고 관리를 강화하고, 조달, 보관, 판매 리드, 기록, 재고 시스템 등을 완벽하게 구축하여 계정, 카드, 품목이 일관성을 갖도록 한다. 재고는 실제 원가에 따라 평가됩니다. 재고를 수령하거나 발행할 때 회사의 재무 관리 시스템 및 방법을 확인하기 위해 선입선출 방식이 사용됩니다.
회사는 공식화하고 엄격하게 관리합니다. "고정 자산 관리 조치"를 구현하고 고정 자산 구매를 개선합니다. 예산을 설정하고 구매, 등록 및 회계, 유지 관리, 폐기 및 기타 제어 시스템을 승인합니다. 회사의 고정자산은 종류별로 감가상각률을 결정하며, 감가상각은 정액법을 사용하고 있습니다. 모든 감가상각액은 해당 자산의 유효운영기간 내에 회수됩니다.
회사는 고정자산의 구매, 건설, 청소, 폐기에 대한 회계절차를 거쳐야 하며 고정자산 상세계정 설정, 고정자산 카드 설정 및 회계를 수행해야 합니다.
회사는 자산사용부서에 정기적으로 또는 적어도 매년 말에 각 자산에 대한 종합검사를 실시하고, 각 자산의 손실 가능성을 합리적으로 예측할 것을 요구합니다. 당기말 현재 장부가액과 회수가능액에 차이가 있는 경우에는 회수가능액과 장부금액의 차이를 회사 총지배인에게 제출하여 승인을 받아야 합니다. 자산 손상에 대한 조항.
제7장 부채 및 자기자본 관리
회사의 부채 조달 및 자기자본 조달은 회사법 및 기타 관련 규정과 정관에 따라 수행됩니다.
회사는 '회사법' 등 관련 규정과 '정관'에 따라 자본금 변경, 예비자금 회수, 배당 등의 절차를 이행한다.
회사의 법정 적립금은 세후 이익의 10%로 인출됩니다.
제8장 자금조달 관리
자금 조달은 회사의 개발 요구에 따라 회사의 사업 목표를 달성하기 위해 회사 자체 자금이 충족되거나 보장될 수 없는 경우 외부 자금을 확보하는 데 필요한 것입니다. 회사의 정상적인 운영. 자금 조달은 회사의 실제 상황을 충분히 고려하고 자금 조달 전략과 방법을 수립 및 숙달해야 하며 작업이 안전하고 질서 있게 이루어지며 최고의 이익을 얻을 수 있도록 보장해야 합니다.